臺灣一個關於遺囑信託的典型案例

　　志明與春嬌結婚數年因個性不合協議離婚，並約定當時一歲兒子大牛由志明監護，而春嬌離婚不久又與武雄結婚另組家庭並生有一子小安，志明因勤奮努力而小有積蓄，目前有現金伍佰萬元、市價貳佰萬的股票、土地十筆、建物兩棟，但常來往於兩岸經商，深恐那天突遭不測，所有財產將由春嬌所掌控，斯時春嬌是否能真正為大牛考量來管理遺產大有疑問，有人建議志明可以考慮用信託的方式解決其所憂慮的事情，但是信託到底是怎麼樣的法律制度，它能解決志明的問題嗎？

　　首先我們就來說明信託的意義與性質！

　　所謂信託依信託法（下稱本法）規定：稱信託者，是指委託人基於對受託人的信任，將其財產權委託給受託人，由受託人按委託人的意願以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為。所以什麼是信託，我們可以幾個要件來說明：

　　一、委託人要將財產權移轉或為其他處分：

　　要成立信託首先委託人要將財產權移轉或為其他處分，所謂財產權乃必須具有一定經濟價值而可用金錢計算之權利，例如民法所規定的物權、債權等均是，像前開所舉志明所有的現金伍佰萬元、股票、不動產等都是財產權；所謂移轉乃權利主體的變更，例如志明將其不動產過戶給受託人；所謂為其他處分例如志明將其不動產設定地上權、地役權、抵押權等予受託人。綜言之，要設立信託必須讓別人取得財產權。

　　二、受託人為受益人之利益或特定之目的管理或處分信託產：

　　受託人雖自信託人處取得財產權而為該財產權之權利主體，但與其固有財產的管理處分乃單純於基受託人自己的利益考量不同，受託人應為受益人之利益或特定的目的管理、處分信託財產。

　　所謂受益人乃享有信託利益之人，受益人可為委託人或他人，前者稱為自益信託，後者稱為他益信託。

　　所謂特定目的，乃指為公益、私益以外之目的，如為推廣法律常識、環境保護、傳染病研究時，惟其目的必須合法、可能。

　　三、受託人必須依信託本旨而管理、處分信託財產：

　　受託人依前所述雖應受益人之利益而管理、處分信託財產，但信託的目的除為使受益人享受信託利益外，還在於貫徹委託人對信託財產管理、處分的意志，例如大雄當初將祖傳土地交付信託，其目的便在使土地由子孫代代相傳，不流外姓，若受託人將信託土地變賣，便是違返信託本旨，依信託法第十八條，受益人得撤銷受託人的處分。

　　本篇文章一開始所提到志明的困擾，並非無的放矢，因為，志明生前雖對大牛有監護權，但一旦志明死亡，春嬌即當然擁有對大牛因繼承而取得之特有財產有使用、收益、處分之權，雖民法設有相關防止濫用權利之規定，但常緩不濟急或難以舉證或不知主張，而無法發揮其應有之功能，與其事後防弊，還不如考慮設立信託，因此，志明若怕春嬌不能真正為大牛的利益及依自己的意志管理、處分遺產，就可以考慮設立信託，具體言之，志明可以成立遺囑信託，將其遺產委託可以信賴的人或受政府主管機關監督的信託業者，管理信託財產以免春嬌染指，並約定于大牛成年或若干條件成就後，例如升學、結婚、創業、生子時再將遺產移轉予大牛，這樣一來就不致於發生志明所憂慮的情形。